你们好，最近小时发现有诸多的小伙伴们对于应交增值税明细科目有哪些，应交增值税明细科目这个问题都颇为感兴趣的，今天小活为大家梳理了下，一起往下看看吧。
1、 (1)增值税一般纳税人应在应交增值税明细账中设置进项税、销项税抵扣、已交税金、转出未交增值税、减免税、出口退税、进项税转出和多交增值税。
2、 1 .“进项税”栏，记录一般纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或承担的增值税，允许在当期销项税额中扣除；
3、 “销项税额抵扣”栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度，因抵扣销售额而减少的销项税额；
4、 3 .“已缴税款”栏，记录一般纳税人当月应缴纳的增值税；
5、 4.“未缴增值税转出”栏和“多缴增值税转出”栏分别记录一般纳税人每月末转出当月应缴未缴或多缴的增值税；
6、 5 .“减免税”栏，记录一般纳税人按现行增值税制度授予的增值税；
7、 6.“国内产品应纳税额出口抵扣”栏记载出口货物的进项税额，从实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的国内产品应纳税额中扣除；
8、 7“销项税”栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税；
9、 8 .“出口退税”栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务和无形资产按规定退还的增值税；
10、 9.“进项税额转出”栏记录一般纳税人因货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等原因发生非正常损失，不应从销项税额中抵扣并按规定转出的进项税额。
11、 (2)“未缴增值税”明细科目核算一般纳税人每月末从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转出的未缴、多缴或预缴的增值税，以及当月的上期未缴增值税。
12、 (3)“预缴增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、提供建筑劳务、以预缴方式销售自行开发的房地产项目，以及按现行增值税制度应预缴的其他增值税。
13、 (4)“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人取得增值税抵扣凭证并经税务机关认证，允许按照现行增值税制度在以后的销项税额中抵扣的进项税额。
14、 其中：一般纳税人2016年5月1日以后取得的不动产，以2016年5月1日以后取得的固定资产或在建不动产核算，
15、 按照现行的增值税制度，允许未来从销项税额中抵扣进项税额；实施纳税辅导期管理的一般纳税人未进行过钩稽比对的增值税抵扣凭证上注明或计算的进项税额。
16、 (五)“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人因未经税务机关认证而不能从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税抵扣凭证，允许按现行增值税制度抵扣销项税额，
17、 但未经税务机关认证的进项税；一般纳税人已申请审核但尚未取得海关缴款书的进项税。
18、 (六)“待销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，需要在未来确认为销项税额，相关收入(或收益)已经确认，但增值税纳税义务尚未发生的增值税金额。
19、 (7)“增值税留抵”明细科目核算原增值税一般纳税人有销售服务、无形资产或不动产的。
20、 截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
21、 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
22、 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
23、 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
以上就是应交增值税明细科目这篇文章的一些介绍，希望对大家有所帮助。